Ley 7/2012 Antifraude

El pasado 30 de octubre de 2012 se publicó esta Ley en el que se recogen medidas para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.

A través del presente texto tratamos de hacer un resumen de los aspectos más significativos de la norma.

OBLIGACION DE INFORMACIÓN SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO

  • Presentar anualmente una declaración (se especula que durante el primer trimestre de cada año respecto al año anterior) que incluya información sobre cuentasbancarias, valores, seguros de vida e inmuebles (o derechos reales sobre inmuebles) situados en el extranjero.
  • Se deben declarar las cuentas o valores no solo en donde se figure como titular sino además como beneficiario, apoderado, tomador, autorizado o con cualquier tipo de poder de disposición.
  • Sanciones por no presentar la anterior declaración muy elevadas (mínimo 10.000 €), independientemente del importe no declarado.
  • La sanción mínima de 10.000 € baja a 1.500 € en caso de presentación fuera de plazo sin requerimiento previo.

GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS POR BIENES Y DERECHOS NO DECLARADOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO.

  • Se considerarán incrementos no justificados de patrimonio (y se integrarán en la base general del periodo impositivo más antiguo de los no prescritos),la tenencia, declaración o adquisición de bienes oderechos situados en el extranjero y no incluidos en la nueva declaración comentada en el punto anterior.
  • Sólo evitará esta consideración de renta si el interesado acredita que la titularidad de los citados bienes se corresponde con rentas declaradas o bien a rentas obtenidas en periodos en los que no era residente fiscal en España.
  • Sobre la cuota resultante se aplicará una sanción del 150%.

LIMITACIONES EN VENTAS DE MODULEROS CON FACTURACIÓN SUJETA A RETENCIÓN DEL 1%

  • Transportistas y servicios de mudanzas= 300.000 €
  • Albañiles, electricistas, fontaneros, carpinteros, pintores, escayolistas, …:
    • 50.000 € anuales, siempre que además represente más del 50% de sus ventas.
    • 225.000 € anuales.
  • Esta nueva normativa ya será de aplicación a partir del 01/01/2013, al tener que considerar si se han superado los límites durante 2012.

NUEVOS CASOS DE INVERSION DEL SUJETO PASIVO EN IVA

  • Las entregas de inmuebles exentas en las que se hubiera renunciado a la exención.
  • Las ejecuciones de obra por urbanización de terrenos o construcción o rehabilitación de edificaciones, sea cual sea el receptor de las obras (promotor, contratista, subcontratista, etc.)

LIMITACIONES A LOS PAGOS EN EFECTIVO

  • No podrán pagarse en efectivo las operaciones iguales o superiores a 2.500 € en las que intervenga un empresario o profesional. Dicho límite sube hasta 15.000 € cuando el pagador justifique que se trata de un particular no residente en España.
  • Se entiende por pago en efectivo el efectuado con dinero metálico o cheque al portador. Por tanto, será aceptado el pago por transferencia, cheque nominativo, domiciliación, cargo en cuenta y pago con tarjeta.
  • Ejemplos:
Importe factura Forma de pago Prohibido pagar
en efectivo
3.000 € 1 sola vez SI
3.000 € 3 pagos de 1.000 € SI (para cada pago)
1.000€ + 1.000€ +1.000€ el mismo día Con 1 o 3 pagos SI
1.000€ + 1.000€ +1.000€ de 3 meses
diferentes
Con 1 pago que sume
las 3 facturas
NO
  •  Los intervinientes deberán conservar durante 5 años el justificante de pago.
  • Sanción del 25% en caso de incumplir la limitación, con responsabilidad solidaria de ambas partes (ante Hacienda todos son responsables del total de la sanción, y aquella puede ir contra cualquiera de las partes).
  • En el caso de que una de las partes denuncie la operación realizada antes de 3 meses, quedará exonerada de sanción.
  • Esta norma entra en vigor el día 19/11/2012 y resultará de aplicación a todos los pagos efectuados desde esa fecha, aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad.

Para acceder al texto íntegro de la norma, pinche aquí.